¿Cómo saber si está dado de alta en intracomunitario?

Educación, cohesión comunitaria y diálogo | Sesión 3

Para emitir una factura, si su cliente es una empresa o profesional, el primer paso será averiguar si tanto usted como su cliente están inscritos en el ROI (registro de operadores intracomunitarios). Si ambos están registrados como operadores intracomunitarios, la factura se emitirá sin IVA. En caso contrario, la factura deberá emitirse con el IVA habitual, exactamente igual que si su cliente estuviera en España.

Otra posibilidad es que su cliente sea un consumidor final. En este caso, sus facturas deben llevar simplemente el tipo de IVA que se aplica habitualmente, con una excepción: para los productos o servicios electrónicos vendidos a consumidores finales de otros países de la UE, se aplica el IVA vigente en el país de residencia del cliente.

En caso de recibir una factura de un proveedor intracomunitario, debe aplicarse la inversión del sujeto pasivo, lo que implica que el comprador, en lugar del vendedor, es el responsable de recaudar el IVA. Para ello, es necesario que tanto el comprador como el vendedor estén registrados en el citado ROI, por lo que la factura debe ser sin IVA.

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La información sobre el IVA intracomunitario puede calcularse y contabilizarse automáticamente. Cuando se contabiliza una factura de un proveedor de la UE, deben crearse dos transacciones de IVA por el mismo importe: una para el impuesto sobre las ventas a pagar y otra para el impuesto sobre las ventas a cobrar. Siga estos pasos para configurar el sistema de manera que cumpla con este requisito.

Cuando se contabiliza una factura de compra, el IVA a cobrar y el IVA a pagar se contabilizan al mismo tiempo. Para la transacción positiva del impuesto sobre las ventas, la fecha de registro del IVA se establece en la fecha de registro del IVA de la página de contabilización de facturas, y la dirección del impuesto sobre las ventas es a cobrar. Para la operación de IVA negativa, la fecha de registro del IVA se fija en la fecha del documento y la dirección del impuesto sobre las ventas es a pagar.

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El número de IVA intracomunitario es un número que identifica a las empresas cuando compran o venden productos o servicios en los estados miembros de la UE (B2B). Al proporcionar un número de IVA intracomunitario las empresas no cargan el IVA en sus facturas en las transacciones transfronterizas en la UE.

Una empresa española de instrumentos musicales compra equipos a un proveedor situado en Alemania. Siguiendo la normativa de la UE sobre el IVA en las transacciones transfronterizas dentro de la UE, tanto el comprador como el proveedor deben tener un número de IVA intracomunitario y la factura emitida por el proveedor a la empresa española tendrá «IVA cero».

Hay dos tipos de números de IVA, uno local utilizado para que las oficinas de impuestos identifiquen a los contribuyentes y el segundo tipo de número de IVA utilizado para identificar a las empresas en las transacciones transfronterizas dentro de la UE.

A raíz de una reciente sentencia, las empresas y entidades corporativas deben interactuar con la Agencia Tributaria española de forma electrónica, lo que significa que, para poder ejecutar la aplicación, la entidad debe disponer de un certificado de ciudadano digital.

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Cuando necesite verificar el número de IVA de su cliente en otro Estado miembro / Irlanda del Norte a través de VIES on-the-web, esta solicitud se enviará, a través de una conexión segura, a la base de datos nacional correspondiente para comprobar si el número dado está registrado allí. En caso afirmativo, se mostrará el estado «Válido». Dependiendo de las normas nacionales de protección de datos, algunos Estados miembros / Irlanda del Norte también proporcionarán el nombre y la dirección relacionados con el número de IVA dado, ya que están registrados en las bases de datos nacionales.

Los proveedores de servicios electrónicos, como las actualizaciones de antivirus, están obligados a cobrar el IVA por el servicio. Si el comprador de estos servicios es un sujeto pasivo, en determinadas circunstancias es el cliente, y no el proveedor, quien debe declarar el IVA. Por este motivo, el proveedor puede solicitar el número de identificación a efectos del IVA del cliente, para poder confirmar si es él quien debe repercutir el IVA o si es el propio cliente quien lo contabiliza. Si el cliente no tiene un número de IVA válido, el proveedor cargará el IVA. Para más información, consulte el IVA en el comercio electrónico (FAQ).

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