Impuesto sobre las ganancias de capital en EE.UU.
Contenidos
Este artículo necesita citas adicionales para su verificación. Por favor, ayude a mejorar este artículo añadiendo citas de fuentes fiables. El material sin fuente puede ser cuestionado y eliminado.Buscar fuentes: «Capital gains tax» – news – newspapers – books – scholar – JSTOR (December 2019) (Learn how and when to remove this template message)
Un impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) es un impuesto sobre el beneficio realizado en la venta de un activo no inventariable. Las ganancias de capital más comunes se obtienen de la venta de acciones, bonos, metales preciosos, bienes raíces y propiedades.
No todos los países imponen un impuesto sobre las ganancias de capital y la mayoría tienen diferentes tipos impositivos para los individuos y las empresas. Entre los países que no imponen un impuesto sobre las plusvalías se encuentran Bahrein, Barbados, Belice, las Islas Caimán, la Isla de Man,[1] Jamaica,[2] Nueva Zelanda, Sri Lanka y Singapur, entre otros. En algunos países, como Nueva Zelanda y Singapur, los comerciantes profesionales y los que comercian con frecuencia tributan por esos beneficios como una renta empresarial. En Suecia, la Cuenta de Ahorro para Inversiones (ISK – Investeringssparkonto) se introdujo en 2012 en respuesta a una decisión del Parlamento para estimular el ahorro en fondos y acciones. En las ISK no se gravan las plusvalías, sino que el ahorrador paga un tipo impositivo estándar bajo anual. Hoy en día, los ahorradores de fondos optan principalmente por ahorrar en fondos a través de cuentas de ahorro de inversión.
El impuesto sobre la plusvalía por países
Su casa es probablemente la compra más importante y de la que se siente más orgulloso: todas las medidas minuciosas que ha tomado -incontables búsquedas de propiedades, negociaciones de contratos, inspecciones y cierres- para llegar al sueño de ser propietario. Ahora, ha llegado el momento de vender. ¿Y ahora qué?
Para estar exento, la vivienda debe considerarse como residencia principal según las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Estas normas establecen que debe haber ocupado la residencia durante al menos dos de los últimos cinco años.
Si compra una vivienda y un aumento espectacular de su valor hace que la venda un año después, tendría que pagar el impuesto sobre las plusvalías. Si ha sido propietario de su casa durante al menos dos años y cumple las normas de la residencia principal, podría tener que pagar impuestos sobre la ganancia si ésta supera los umbrales del IRS. Los solteros pueden excluir hasta 250.000 dólares de la ganancia, y los casados que presentan una declaración conjunta pueden excluir hasta 500.000 dólares de la ganancia.
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingresos ordinarios, con tipos de hasta el 37% para las personas con ingresos elevados; los tipos impositivos de las ganancias de capital a largo plazo son del 0%, 15%, 20% o 28%, y se aplican en función de los ingresos y la situación fiscal.
Tipo impositivo de las plusvalías fiduciarias discrecionales
Esto sucede en los fideicomisos de interés en la posesión – donde un beneficiario tiene un derecho inmediato y absoluto a los ingresos de un activo mantenido en fideicomiso. Normalmente no hay que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital cuando el beneficiario fallece y su interés en la posesión llega a su fin.
Además de pagar el impuesto sobre las ganancias, los fideicomisarios calculan las pérdidas derivadas de la venta o enajenación de los activos. Deben compensarlas con las ganancias imponibles. Las pérdidas, incluidas las arrastradas de años anteriores, se registran en la Autoliquidación: ganancias de capital de fideicomisos y herencias (SA905).
En 2019 a 2020 un fideicomiso tiene ganancias de capital de 12.000 libras y pérdidas permitidas de 15.000 libras. Los fideicomisarios restan las pérdidas a las ganancias, no quedando ninguna ganancia imponible para el año. No hay que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital y las pérdidas no utilizadas de 3.000 libras esterlinas se trasladan a los años 2020 a 2021.
En 2019 a 2029 el fideicomiso tiene ganancias de £7,000 y ninguna pérdida. Los fideicomisarios sólo utilizan 1.950 libras de las pérdidas del año anterior para reducir la ganancia al nivel de la cantidad anual exenta: 5.050 libras para 2019 a 2020. Todavía les quedan 1.050 libras de pérdidas no utilizadas para trasladarlas a los años 2020 a 2021.
Impuesto sobre las ganancias de capital en Suiza
que compró hace mucho tiempo, las acciones de los fundadores de una empresa que se convirtió en una gran oferta pública inicial, o las acciones procedentes de ejercicios de opciones sobre acciones de los empleados o de la adquisición de acciones restringidas que se han revalorizado sustancialmente. Aunque la mayoría de los valores mantenidos durante más de un año pueden acogerse a la tasa favorable sobre las ganancias de capital a largo plazo, el impuesto total puede seguir siendo significativo.
El complejo código fiscal federal ofrece algunas maneras, dependiendo de sus ingresos, objetivos financieros personales e incluso su salud, de aplazar o no pagar el impuesto sobre las plusvalías. Si sigue las reglas y consulta a los expertos fiscales cuando sea necesario para las técnicas más sofisticadas, estas oportunidades de planificación fiscal que se indican a continuación no son evasiones fiscales ni lagunas que le metan en problemas con el IRS. La mayoría se consideran gastos fiscales (es decir, lo que los expertos en impuestos y el Departamento del Tesoro de EE.UU. denominan disposiciones del código fiscal creadas para fomentar ciertas actividades o beneficiar a determinadas categorías de contribuyentes).
Para las personas que se encuentran en el tramo impositivo del 10% o el 12% del impuesto sobre la renta, el tipo de las ganancias de capital a largo plazo es del 0%. En virtud de la Tax Cuts & Jobs Act, que entró en vigor en 2018, la elegibilidad para la tasa de ganancias de capital del 0% no coincide perfectamente con el límite de ingresos para la tasa de impuesto sobre la renta del 12%. Los umbrales de ingresos para el tipo del 0% están indexados por la inflación: