¿Cuándo se presenta el balance anual de una empresa?

Ejemplo de balance

¿Se ha encontrado en la situación de tener que preparar un balance? Esto es lo que necesita saber para entender cómo funcionan los balances y qué los convierte en algo fundamental para las empresas, así como los pasos generales que puede seguir para crear un balance básico para su organización.

Un balance es un estado financiero que comunica el llamado «valor contable» de una organización, calculado al restar todos los pasivos y el capital de los accionistas de la empresa de sus activos totales.

Un balance ofrece a los analistas internos y externos una instantánea de cómo está funcionando una empresa en la actualidad, cómo lo hizo en el pasado y cómo espera hacerlo en el futuro inmediato. Esto hace que los balances sean una herramienta esencial para los inversores individuales e institucionales, así como para las principales partes interesadas dentro de una organización y cualquier regulador externo.

Los fondos propios se refieren generalmente al patrimonio neto de una empresa y reflejan la cantidad de dinero que quedaría si se vendieran todos los activos y se pagara el pasivo. Los fondos propios pertenecen a los accionistas, ya sean propietarios privados o públicos.

Balance y cuenta de resultados

El término balance se refiere a un estado financiero que informa de los activos, pasivos y fondos propios de una empresa en un momento determinado. Los balances proporcionan la base para calcular las tasas de rendimiento para los inversores y evaluar la estructura de capital de una empresa. En resumen, el balance es un estado financiero que proporciona una instantánea de lo que una empresa posee y debe, así como de la cantidad invertida por los accionistas. El balance puede utilizarse junto con otros estados financieros importantes para realizar análisis fundamentales o calcular ratios financieros.

El balance proporciona una visión general del estado de las finanzas de una empresa en un momento dado. Por sí solo, no puede dar una idea de las tendencias que se están produciendo durante un periodo más largo. Por ello, el balance debe compararse con los de periodos anteriores.

Los inversores pueden hacerse una idea del bienestar financiero de una empresa utilizando una serie de ratios que pueden derivarse de un balance, como el ratio deuda-capital y el ratio de prueba ácida, entre otros muchos. La cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo también proporcionan un contexto valioso para evaluar las finanzas de una empresa, al igual que cualquier nota o adenda de un informe de resultados que pueda hacer referencia al balance.

Declaración de ingresos

Respuesta: El objetivo principal de un balance es informar de los activos y pasivos de una organización en un momento determinado. El formato es bastante sencillo. Todos los activos se enumeran en primer lugar, normalmente por orden de liquidez. Por lo tanto, el efectivo suele figurar en primer lugar, seguido de las inversiones en acciones que se espera vender pronto, las cuentas por cobrar, las existencias, etc., y a continuación el pasivo. Se ofrece una imagen de cada beneficio económico futuro que posee o controla la empresa (sus activos), así como de sus deudas (pasivos).

El balance muestra la situación financiera de la empresa en una fecha concreta. Todos los demás estados financieros informan de los acontecimientos ocurridos durante un período de tiempo (a menudo un año o un trimestre). El balance revela los activos y pasivos en una fecha concreta.

Figura 3.5 Balance de situaciónComo se analizará en detalle más adelante en este libro de texto, los activos no corrientes, como los edificios y el equipo, se registran inicialmente al coste. A continuación, esta cifra se reduce sistemáticamente a medida que el importe se traslada gradualmente cada período a una cuenta de gastos a lo largo de la vida del activo. Por ello, las cifras del balance de estas cuentas se presentan como «netas» para mostrar que sólo una parte del coste original sigue registrada como activo. Este paso del coste del activo al gasto se conoce como depreciación y refleja el agotamiento de la utilidad de la propiedad. En la cuenta de resultados de esta empresa -Figura 3.1 «Cuenta de resultados»- suponga que la depreciación del período constituyó una parte de la categoría de «otros» gastos.

Estado de flujo de caja

Si puedes leer una etiqueta nutricional o un marcador de béisbol, puedes aprender a leer estados financieros básicos. Si puedes seguir una receta o solicitar un préstamo, puedes aprender contabilidad básica. Lo básico no es difícil ni es una ciencia espacial.

Este folleto está diseñado para ayudarle a obtener una comprensión básica de cómo leer los estados financieros. Al igual que una clase de reanimación cardiopulmonar le enseña a realizar los fundamentos de la reanimación cardiopulmonar, este folleto le explicará cómo leer las partes básicas de un estado financiero. No le capacitará para ser contable (al igual que un curso de reanimación cardiopulmonar no le convertirá en un médico cardiaco), pero debería darle la confianza necesaria para ser capaz de mirar un conjunto de estados financieros y darles sentido.

Todos recordamos la inmortal frase de Cuba Gooding Jr. en la película Jerry Maguire: «¡Muéstrame el dinero!». Pues bien, eso es lo que hacen los estados financieros. Te muestran el dinero. Te muestran de dónde viene el dinero de una empresa, a dónde va y dónde está ahora.

Hay cuatro estados financieros principales. Son: (1) los balances; (2) las cuentas de resultados; (3) los estados de flujos de efectivo; y (4) los estados de patrimonio neto. Los balances muestran lo que una empresa posee y lo que debe en un momento determinado. Las cuentas de resultados muestran cuánto dinero ha ganado y gastado una empresa durante un periodo de tiempo. Los estados de flujo de caja muestran el intercambio de dinero entre una empresa y el mundo exterior también durante un periodo de tiempo. El cuarto estado financiero, llamado «estado de los fondos propios», muestra los cambios en los intereses de los accionistas de la empresa a lo largo del tiempo.

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