Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de una sociedad colectiva de varios miembros
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Por lo general, las personas que operan sus pequeñas empresas como propietarios únicos o sociedades, que no son entidades comerciales registradas formalmente, pueden sacar dinero de la cuenta bancaria de la empresa para pagarse a sí mismos.
Por lo general, los propietarios de una LLC no pueden ser considerados empleados de su empresa ni pueden recibir una compensación en forma de sueldos y salarios.* En cambio, el propietario de una LLC de un solo miembro es tratado como un propietario único a efectos fiscales, y los propietarios de una LLC de varios miembros son tratados como socios de una sociedad general. Para que la empresa les pague, los miembros de la LLC sacan dinero de su parte de los beneficios de la empresa.
El propietario de una LLC de un solo miembro retira el dinero mediante un «retiro del propietario», emitiendo él mismo un cheque de la empresa o (si su banco lo permite) transfiriendo el dinero de la cuenta bancaria de la LLC a la cuenta bancaria personal del propietario.
Cada miembro de la LLC tiene una cuenta de capital (un registro de la participación de ese miembro en la LLC y sus actividades financieras). Cuando los miembros necesitan dinero, sacan dinero de la LLC, que se contabiliza en la cuenta de capital. Las extracciones suelen hacerse mediante un cheque comercial a nombre del miembro.
La obligación de pagar el impuesto sobre la renta en Suecia por medio de una sucursal o una sociedad limitada sueca, dará lugar a diversas cuestiones relacionadas con el impuesto de sociedades en función de la actividad que se realice en Suecia, la estructura de financiación, el caso de una distribución de beneficios, etc.
El tipo legal del impuesto de sociedades en Suecia es del 22%. Todos los ingresos de las sociedades se consideran ingresos empresariales. Los ingresos de las sucursales se gravan al mismo tipo impositivo y las normas generales del impuesto de sociedades se aplican a las sucursales en Suecia.
El tipo normal del IVA es del 25 por ciento, con un tipo reducido del 12 por ciento que se aplica, por ejemplo, a los servicios de alimentación, restauración y catering, y el 6 por ciento de IVA se aplica a los libros, los periódicos y el transporte de personas.
Las cotizaciones empresariales obligatorias a la seguridad social ascienden al 31,42 por ciento del salario y las prestaciones brutas y se utilizan para financiar prestaciones como la pensión de vejez, la pensión de supervivencia, el seguro de enfermedad, el seguro de accidentes de trabajo, el seguro parental y el seguro de desempleo, e incluyen también una cuota general sobre la nómina. Los trabajadores por cuenta ajena pagan una cuota de pensión general para financiar la pensión de vejez de la Seguridad Social. La cuota de jubilación de los trabajadores está limitada y se puede deducir del impuesto sobre la renta.
Una de las ventajas de tener un negocio propio es contratar a miembros de la familia. Pero cuando se incluye a miembros de la familia en las operaciones del negocio, se aplican ciertos tratamientos fiscales y normas de tributación laboral. He aquí algunos datos que hay que conocer cuando se trabaja con un cónyuge, padre o hijo.
Si los cónyuges llevan un negocio juntos y comparten los beneficios y las pérdidas, pueden ser socios, tengan o no un acuerdo formal de asociación. Si es así, deben declarar los ingresos o las pérdidas de la empresa en el formulario 1065. No deben declarar los ingresos en un Anexo C (Formulario 1040) a nombre de uno de los cónyuges como propietario único. Sin embargo, los cónyuges pueden optar por no tratar la empresa conjunta como una sociedad, haciendo una elección de empresa conjunta cualificada.
Sólo pueden optar a la elección de empresa conjunta cualificada los negocios que sean propiedad y estén gestionados por los cónyuges como copropietarios y no a nombre de una entidad de derecho estatal, como una sociedad limitada o una sociedad de responsabilidad limitada. Encuentre más información sobre las empresas conjuntas en la Publicación 541, Sociedades.
Aunque las LLC y las corporaciones S son dos términos que a menudo se discuten uno al lado del otro, en realidad se refieren a diferentes aspectos de un negocio. Una LLC es un tipo de entidad empresarial, mientras que una corporación S es una clasificación fiscal. Permite al Servicio de Impuestos Internos (IRS) saber que su negocio debe tributar como una sociedad. Para convertirse en una corporación S, su empresa debe registrarse primero como una corporación C o una LLC. Una empresa debe cumplir con las directrices específicas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calificar como una corporación S.
Una corporación S proporciona una protección de responsabilidad limitada, pero también ofrece a las corporaciones con 100 accionistas o menos el tributar como una sociedad. Una corporación S también se conoce como un subcapítulo S. En algunos casos, un negocio puede ser tanto una LLC como una corporación S. (Puede formar una LLC y elegir tributar como una corporación S, pero su negocio también puede operar bajo el sistema de tributación por defecto para las LLC).
La estructura empresarial que elija puede influir significativamente en algunas cuestiones importantes de su vida empresarial. Estas cuestiones incluyen la exposición a la responsabilidad y el tipo y la forma en que usted y su negocio son gravados. También puede influir en su financiación y en su capacidad para hacer crecer la empresa, en el número de accionistas que tenga la empresa y en la forma general en que se gestiona la empresa.